LOSIMPUESTOS EN MEXICO: ¿QUIEN LOS PAGA Y COMO?

                                                 DE DONDE BIENE EL DINERODEL GOBIERO?



el gobierno cuenta principalmente con dos principales fuentes de ingresos :los ingresos tributariosy los no tributarios. dentro delos primeros destakan contribuciones como:


*impuestos (como el impuesto alas bebidas alcoholicas y el impuesto al ingreso)
*derechos (como los pagos que se hacen por extraer petroleo, o al adquirir un permiso por alguna concesicion )


dentro delos ingresos no tributarios destacan:


*venta de bienes y servicios que provee (gasolina, agua, electricidad etc.)
*deuda o ingresos por financiamiento que tienen que pagar en un futuro



                                                 

                          QUE SON LOS IMPUESTOS

Los impuestos son prestaciones, hoy por lo regular en dinero, al Estado y demás entidades de derecho público, que las mismas reclaman, en virtud de su poder coactivo, en forma y cuantía determinadas unilateralmente y sin contraprestación especial con el fin de satisfacer las necesidades colectivas.

El impuesto es una prestación tributaria obligatoria, cuyo presupuesto de hecho no es una actividad del Estado referida al obligado y destinada a cubrir los gastos públicos.
El impuesto es la prestación de dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas contraprestación o beneficio especial, directo e inmediato.



                                   TIPOS DE IMPUESTOS



                               LOS IMPUESTOS DIRECTOS
se aplica de forma directa ala riquesa de las personas,principalmente asus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas  el impuesto directo mas importante es elimpuesto sobre la renta (ISR)
deve de observarse que este impuesto es una extracionalos ingresos de las empresasy delos particulares


                                    IMPUESTOS INDIRECTOS
El impuesto indirecto es aquel impuesto que debe pagar una persona por consumir algo, por utilizar algo.
Los impuestos indirectos, por lo general no consultan la capacidad de tributación de las personas, sino que descansan en la necesidad de las personas de consumir ciertos bienes y servicios.


                           ¿PAGAMOS MUCHOS IMPUESTOS?
para determinar sila carga fiscal en mexico es grande, es deir  si se pagan muchos impuestos, se puede observarse la proporcion que estos representan del periodo interno bruto (PIB) esto ofrece una muybuena estimacion acercade lo que los mexicanos pagamos de impuestos como proporcion de nuestros ingreso.



                              
¿QUIEN ESTA PAGANDO LOS IMPUESTOS EN MÉXICO?

Vamos a responder esta importante pregunta para el caso del IVA, para lo que utilizamos la

Encuesta Nacional de Ingreso-Gasto de Hogares. Así podremos determinar si la estructura

del IVA es progresiva o regresiva. Para ello, utilizamos los 
deciles, que son una división de la población en diez partes iguales de acuerdo con su ingreso. 

El primer decil es el 10 por-ciento más pobre de la población;el segundo decil agrupa al 10 por ciento que le sigue en niveles de pobreza, y así sucesivamente se llega al decil X, que representa el diez por ciento

más rico de la sociedad.

                                              EVASION

La evasión fiscal es una práctica común en la mayoría de los países. Para disminuirla influyen una serie de factores:

•fiscalización apropiadas; Una aplicación estricta y creíble de la ley, lo que implica capacidades de recolección y

•suficientemente alto para que se reduzca, en términos relativos, el costo de cumplir; Un conjunto de castigos para aquéllos que evadan impuestos. 
El castigo debe ser lo que hacen que la detección de irregularidades sea muy difícil. Asimismo, crea muchas

posibilidades para la elusión fiscal. La acción que usa los vacíos de la ley para disminuir el pago de impuestos (es decir, la

elusión es legal).


               ¿CUANTO VALE EL SECTOR INFORMA?

Esta es una discusión vieja. Las estimaciones son diversas. Aquí, con base en un estudio del CIDE estimamos de lo que se deja de recaudar tan sólo por IVA debido a la existencia del sector informal.  Hay que reconocer que se trata de un problema que va más allá de la simple recaudación, porque tiene sus causas en las crisis económicas recurrentes, y obedece a situaciones de falta de aplicación de la ley así como a un proceso que ha crecido a tal

magnitud que ha propiciado la formación de poderosos grupos de presión.

Con base en la Encuesta de Ingreso-Gasto de los Hogares, el estudio obtuvo los siguientes resultados. En primer lugar, el gasto de productos sujetos a gravamen de IVA en el sector informal es de $ 8,576 millones de pesos, cifra que representa el 40 por ciento del gasto total realizado en el comercio ambulante (el 60 por ciento de los productos que se venden en este sector de por sí no causan IVA). Si le aplicamos el IVA a la cantidad grava-ble, entonces encontramos que $ 1,118 millones de pesos hubieran sido recaudados. Esta cantidad representa el 0.18 por ciento del PIB.

UNA EXPLICACION POLITICA DE LA     

FRAGILIDADTRIBUTARIA 

Hemos concluido que existe una baja recaudación en México. Hemos también explicado algunos factores que causan esta fragilidad tributaria. Sin embargo, ésta también responde, como afirma un estudio del CIDE, a la concentración del ingreso y a la naturaleza del régimen político construido después de la Revolución Mexicana, caracterizado por privilegios, baja legitimidad de la autoridad, ausencia de administración profesionalizada y estable, y centralización del ingreso y del gasto, lo que debilitó la capacidad nacional de recaudar. En suma, la recaudación del gobierno mexicano, una de las más bajas del mundo, refleja una débil legitimidad (resultado fundamentalmente de un gasto poco transparente) y una limitada capacidad administrativa de la agencia encargada de cobrar impuestos.Un sistema tributario parejo y menos complicado. La complejidad crea huecos en la leyelusión fiscal, a diferencia de la evasión, es toda

" Renta "
Bruta: es aquella que se considera sin deduccion alguna.
Neta: es aquella en la que se deducen los gastos que requiere la produccion de esa renta.
Libre: es la que queda al individuo despues de  deducir no solo los gastos de obtencion de la renta , si no tambien las cargas de todas clases que puedan pesar sobre ella.
Legal: es aquella que se obtiene de reducir de los ingresos totales unicamente los gastos que autoriza la ley .
Al gravar las rentas se debe tomar en cuenta su diversa naturaleza, y para este efecto, se pueden clasificar en:
Rentas Fundadas y No Fundadas.

Fundadas:

1. Se derivan del capital .
2. Son seguros y permanentes .
3. Los que las tienen pueden disponer de la totalidad de su renta

No Fundadas: 

1. Se derivan del trabajo sin tener base patrimonial.
2. No pueden ser gravadas en la misma forma que las fundadas.
3. Los que las tienen deben reservar una parte  de esa renta de para posible contingencias futuras.

"Elementos indispensables del impuesto"

• Sujeto 
• unidad del impuesto                   
• base 
• objeto   
• cuota del impuesto  
• tarifa 

Sujeto: activo y pasivo 

Sujeto activo: Dentro de la organizacion del estado mexicano son la federacion ,  las entidades locales ( estado  y distrito federal ) y los  municipios.

Son sujetos activos los que tiene el derecho de exigir  el pago de tributos; pero este dercho no tiene en todos ellos la misma amplitud.

Sujeto pasivo : Es la persona que legalmente tiene la obligacion de pagar el impuesto ya sea persona fisica o moral.

Objetivo de impuesto: Es la situación con que la ley señala como hecho generador del crédito fiscal.

Unidad fiscal o Unidad del impuesto: Es la cosa o cantidad delimitada en medida peso, etc sobre que la ley fija.

Cuota del impuesto: Es la cantidad en dinero  o en especie que se percibe por unidad tributaria o tipo  de gravamen cuando se expresa en tanto por ciento.

• CUOTA FIJA                           
• CUOTA PROPORCIONAL                         
• CUOTA PROGRESIVA   
• CUOTA REGRESIVA

Cuota  Fija : Es aquella que se determina mediante una cantidad exacta de peso a pagar por cada unidad tributaria. Ejemplo : por cada metro de manta exportada se paga una cuota fija de cinco pesos.

Cuota Proporcional : Es aquella que se determina mediante un porcentaje fijo cual quiera que sea el valor de la base.   Ejemplo: los diversos porcentajes que fija el impuesto al valor agregado.

Cuota Progesiva: Es aquella que se expresa mediante un porcentaje variable en aumento a medida que  aumenta la base a que se aplica. Ejemplo: impuesto sobre la renta personas fisicas articulo 141.

Cuota Regresiva: Es aquella que se expresa mediante un porcentaje maximo que disminuye a medida que aumenta la base, menor es el tanto porciento.

" Base del Impuesto "

Es la cuantia sobre la que se determina el impuesto a cargo de un sujeto. Ejemplo: monto de renta  percibida valor de porcion hereditaria numero de litros producidos.

" Tarifa "

Son las listas de unidades y de cuotas correspondientes para determinado objeto tributario que pertenecen ala misma categoria.

"Fundamentos Constitucionales es de los Impuestos "

 En que ordenamiento juridico se establece la obligacion de pagar impuesto.

En la constitucion politica  de los estados unidos mexicanos ART. 31 Fraccion IV.

" Los Mexicanos Conforme  ala Constitucion y los Extranjeros conforme ala ley de nacionalidad y naturalizacion , ART. 31 "

Tiene obligacion de contribuir  alos gastos publicos.

"  Gastos Publicos que debemos Contribuir los Mexicanos "

Alos gastos publicos de : 

• federación        
• del estado                          
• municipio en que se revida.

La Federacion y los Estados  son : quienes estan facultados para establecer impuestos.

" Organigrama de la Estructura  del Sistema Tributario"

" Los Ingresos del Estado"

Ingresos Orginarios: son aquellos que obtiene el estado de la explotacion de su patrimonio , es decir, de la explotacion de los bienes de su dominio privado.

Ingresos derivados: son  los que obtiene el estado en ejercicio de su soberania es otra manera de referirse a los tributos.

Ingresos Ordinario : son aquellos que obtiene el estado año con año , los que recibe regular o periódicamente.

Ingresos Extraordinarios : sonaquellos que obtiene el estado en un corto periodo de tiempo y despues desaparecen.

" Las Fuentes del Impuesto "
Son bienes o la riqueza de los que se saca la cantidad necesaria para pagar el impuesto.
Las fuentes son dos : El Capital y La Renta.

" El Capital "
Se divide en : Individual y Nacional.
Individual : es el conjunto de bienes de una persona suceptibles de producir una renta.
Nacional : es el conjunto de bienes de un pais dedicados ala produccion.
Los impuestos ( impuestos especiales sobre el capital )se justifican por los siguientes razones :
 Porque el impuesto sobre la renta no grava con igualdad , perfecta , y eso facilita el desarrollo del capital de algunos.
 Porque es posible utilizar como un medio para evitar las acumulaciones del capital en pocas manos.
 Porque pueden utilizarlo para lograr una redistribucion de los capitales.
Al  establecer los impuestos especiales sobre el capital , se debe tener en cuenta su origen que puede ser : el ahorro o el azar  , porque los capitales que tiene este ultimo origen , deben ser gravados mas fuertemente.
El impuesto especial sobre el capital , que tiene su origen en el azar , se puede dividir en :
Ganancias fortuitas.
Ganancias de juego.
Herencia o Donacion.

" Distinción " 
Wagner, establece una distincion entre el capital individual y el capital nacional y dice que :  " EL CAPITAL NACIONAL SE GRAVA  CUANDO SE ESTABLECE EN IMPUESTOS QUE LO HACEN DISMINUIR QUE ESTOS IMPUESTOS SON PERJUDICIALES PORQUE HACEN DISMINUIR LA PRODUCCION  Y EN CONSECUENCIA TAMBIEN LA POBLACION."

                                                 

BACHILLERATO # 3

MATERIA: IMPUESTOS

INTEGRANTES

 LUIS EDUARDO HUERTA CELIS 

GUILLERMO ROMEO  CHAVEZ  

JAEL ARISTEO SANDOVAL MENDOZA

DENIS JAVIER VELASCO BARAJAS 

CARMEN ERENDIRA ESCOBAR SORIA

CARMEN

MEMO

CELIS

TEO

DENIS

HISTORIA DE LAS CONTRIBUCIONES EN MEXICO

MEXICO PREHISPANICO

                     Susana Carreon Ramírez

                     Ilse Adanary García Gutiérrez

                     Yadira Alejandra

                      Karen Stephany López Gutiérrez

                      Cristina Mancilla Villanueva

MEXICO PREHISPANICO

n Los tributos que se pagaban en México prehispánico eran de dos tipos:

                   a) Los que pagaban los  pueblos sometidos.

                   b) Los que debían pagar los habitantes mexicas, es decir, el                           pueblo dominante.

Pueblos sometidos

n Estos pueblos pagaban impuestos en diversos tipos de ocasiones, de guerra, religiosos, entre otros.

Pueblo dominante

n El ser mexica tenia mayores beneficios tanto para el pueblo como para quienes lo habitaban.

n La sociedad azteca se encontraba demasiado organizada: cada clase social tenia reglamentado el uso de diversos colores y decorados en su vestimenta.

n Los tributos que ellos mismos pagaban se traducían en importantes obras públicas que facilitaban el comercio, el tránsito y las artes.

Los primeros recaudadores

n El cobro de los impuestos era de suma importancia para los aztecas, por lo que se organizaron para facilitar su cobro, y nombraron a los calpixquis primeros recaudadores. Eran identificados porque llevaban una vara en la mano y un abanico en la otra. Además de la recaudación, realizaban el registro del pago de los pueblos.

n Los registros de tributo se llamaban tequiámatl. Fueron un género de códices relacionados con la administración pública del imperio mexica.

LA COLONIA PERIODO VIRREINAL

n Cuando Cortés llegó a México la guerra de conquista de los territorios se convirtió en una deuda con los soldados en tal empresa militar.

n  Se le llamó el “Quinto Real”  a la quita parte de la monarquía española.

n  Cortés describe sus hazañas en las Cartas de Relación y el gran numero de pueblos que tributaban al emperador Moctezuma.

n Estas Cartas de Relación son el primer documento fiscal en la historia de la Real Hacienda de la Nueva España.

n Cortés cambió el pago de tributos del pueblo azteca de flores y animales, por alimentos, piedras y joyas.

MEXICO INDEPENDIENTE

1810

n    Los indios quedan eximidos de pago de contribuciones

n Entre las proclamas de los insurgentes se observan las siguientes:

n 1ª-Que todos los dueños de esclavos deberán darles libertad dentro del término de diez días. pena de muerte si no se cumplía.

n 2ª-que se dejaran de pagar tributos las castas.

n 3ª-que en los negocios judiciales, documentos, escrituras y actuaciones, se haga uso de papel para dejar de pagar impuestos por el papel sellado.

LA REFORMA.

El panorama político, social y económico del país después de la Independencia fue difícil. La mayoría de los mexicanos vivía en el campo en condiciones de miseria y trabajaban en las haciendas como peones.

EL TIEMPO DE LA REFORMA EN MEXICO.

se dio entre 1858 y 1861. En este tiempo se enfrentaron conservadores y liberales, llevando al pueblo nuevamente a un periodo de inestabilidad.

LEYES DE REFORMA

n Separación entre la Iglesia y el Estado.

n Eliminación de órdenes religiosas, así como cofradías, congregaciones y hermandades.

n  Matrimonio y registros civiles.

n  Secularización de cementerios.

n  Libertad de cultos.

CONSECUENCIAS DE LA REFORMA

Benito Juárez se vio obligado a instalar su gobierno en diferentes ciudades del país, hasta que al triunfo de los liberales regresó a la capital y se dedicó a la reorganización de la administración pública y a la reestructuración de la Secretaría de Hacienda.

LA HACIENDA Y LA REFORMA

n El restablecimiento de la Junta de Crédito Público, encargada de administrar las aduanas marítimas, así como de las modificaciones que se hicieron a su organización.

n La medida de cobro de los impuestos en los puntos del consumo y no de la producción.

n El cese de las facultades extraordinarias concedidas a los gobernadores de los estados en el ramo de Hacienda.

Definición de Impuesto

Tratadistas

w  Eheberg: “Los impuestos son prestaciones al Estado y entidades de derecho público que reclaman, en virtud de su poder coactivo, en forma y cuantía determinadas unilateralmente y sin contraprestación especial con el fin de satisfacer las necesidades colectivas”.

w  Nitti: “El impuesto es una cuota, parte de su riqueza, que los ciudadanos dan obligatoriamente al Estado y a los entes locales de derecho administrativo para ponerlos en condiciones de proveer a la satisfacción de las necesidades colectivas”.

w  Vitti De Marco: “El impuesto es una parte de la renta del ciudadano, que el Estado percibe con el fin de proporcionarse los medios necesarios para la producción”.

w  José Álvarez De Cienfuegos: “El impuesto es la parte de renta nacional que el Estado se apropia para aplicarla a la satisfacción de las necesidades públicas”.

w  Luigi Cossa: ”El impuesto es una parte proporcional de la riqueza de los particulares deducido por la autoridad pública a fin de proveer a aquella parte de los gastos de utilidad general que no cubren las rentas patrimoniales” 

w  Gastón Jéze:  Características

1.    Es una prestación de valores pecuniarios

2.    La prestación del individuo no es seguida por una contraprestación del Estado

3.    El constreñimiento jurídico

4.    Se establece según reglas fijas

5.    Se destina a gastos de interés

6.    Es debido por el hecho de que los individuos forman  parte de una comunidad política organizada

w  Leroy Beaulieu: “El impuesto es pura y simplemente una contribución, sea directa, sea disimulada, que el poder público exige de los ciudadanos para subvenir a los gastos del gobierno”

w  Seligman: “Un impuesto es una contribución forzada de una persona para el Gobierno para costear los gastos realizados en intereses comunes sin referencias a los beneficios especiales prestados”

w  Manuel Morselli: “El impuesto es una deducción obligatoria de riqueza privada, querida por el Estado y entidades menores para ser destinada a la consecución de los fines generales de la vida pública ”

w  Código Fiscal De La Federación: “Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, que el Estado fija unilateralmente y con carácter obligatorio a todos aquellos individuos cuya situación coincida con la que la ley señala como hecho generador del crédito fiscal

Suprema Corte De Justicia De La Nación

   Los impuestos no son tributos establecidos en virtud de un derecho superior, sino una contribución que se basa en las cargas de la vida social ” 

   “Los impuestos no contribuyen un beneficio para los causantes, sino un deber de contribuir a los gastos públicos ”

Tribunal Fiscal De La Federación

    Estableció que quedaban sujetas al impuesto sobre la renta en Cédula I, las personas que del extranjero remitieran mercancías al territorio nacional, con obligación de pagar un anticipo del 3% sobre el importe de la operación, las oficinas aduanales no darían curso a las importaciones si no se satisfacían los requisitos mencionados en ese precepto.

El Artículo 2° del Código Fiscal

   Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie que fija la ley con carácter general y obligatorio, a cargo de personas físicas y morales, para cubrir los gastos”.